第3回第1問 - 4 年金と税金｜生命保険応用課程試験過去問

Aさん（男性、65歳）は今年、増額年金を含め年間175万円の個人年金を受け取りました。この場合の個人年金の雑所得金額を求める算式はどれでしょうか。なお、個人年金の契約内容は以下のとおりです。

・契約者、被保険者、年金受取人はともにAさん

・10年保証期間付終身年金（定額型）

・60歳払込満了60歳年金支払開始

・既払込保険料合計額　：　800万円

・基本年金額　：　100万円

・第1回年金額　：　160万円

・配当金は年金の増額にあてたものとします。

<平均余命>

ア．160万円－175万円× 800万円/(175万円×10年)

イ．175万円－160万円× 800万円/(160万円×15年)

ウ．160万円－175万円× 800万円/(175万円×19年)

エ．175万円－175万円× 800万円/(160万円×19年)

解答を見る

エ

・総収入金額175万円から必要経費（下記参照）を引いて求めます。

・必要経費＝その年の年金額175万円　×　既払込保険料合計額800万円/(第1回年金額160万円×年数19年※)

・必要経費の分子は「その年の年金額」です。増額年金を含むため、第1回年金額とは異なります。

・※保証期間付終身年金なので、年数は保証期間（10年）と、余命（60歳男性なので19年）のうち、長い方（19年）になります。

第3回 第1問 - 4